مالیات فروش اینترنتی؛ انواع، روش محاسبه و معافیت‌ها!

فروش اینترنتی نیز مشمول مالیات است؛ اما نحوه محاسبه و پرداخت آن با کسب‌وکارهای سنتی تفاوت دارد. امروزه سازمان امور مالیاتی فعالیت فروشگاه‌های آنلاین را مانند سایر مشاغل اقتصادی بررسی و بر اساس نوع کالا یا خدمات، میزان درآمد و حجم معاملات، مالیات مربوطه را تعیین می‌کند. اگر صاحب یک فروشگاه اینترنتی هستید، آشنایی با قوانین مالیاتی می‌تواند از بروز جرائم و هزینه‌های اضافی جلوگیری کند. در ادامه آموزش فروش اینترنتی، به‌صورت دقیق توضیح می‌دهیم مالیات فروش اینترنتی چیست، چگونه باید برای آن ثبت‌نام کنید و چه معافیت‌هایی شامل حال شما می‌شود.

مالیات فروش اینترنتی چیست و چه تفاوتی با مالیات کسب‌وکارهای سنتی دارد؟

مالیات فروش اینترنتی به مالیاتی گفته می‌شود که بر درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات در بستر اینترنت تعلق می‌گیرد. از نظر قانونی، هر فرد یا شرکتی که از طریق وب‌سایت، شبکه‌های اجتماعی، یا پلتفرم‌های فروش آنلاین درآمد کسب می‌کند، مشمول مالیات است؛ حتی اگر فروش او به‌صورت غیرحضوری انجام شود.

سازمان امور مالیاتی در سال‌های اخیر، فعالیت‌های دیجیتال را نیز جزو مشاغل اقتصادی رسمی به حساب آورده و فروشگاه‌های اینترنتی را موظف به ثبت‌نام و ارائه اظهارنامه کرده است. اما تفاوت مالیات فروشگاه‌های اینترنتی با مالیات کسب‌وکارهای سنتی در چند نکته کلیدی است که در جدول زیر آورده‌ایم:

موضوع مقایسه	کسب‌وکار سنتی	فروشگاه اینترنتی
محل فعالیت	مکان فیزیکی مشخص مانند مغازه	فضای مجازی مانند سایت یا شبکه اجتماعی
روش شناسایی درآمد	بر اساس دفاتر مالی و فاکتورهای حضوری	بر اساس تراکنش‌های بانکی و گزارش درگاه پرداخت
نظارت سازمان مالیاتی	حضوری و بازرسی از محل کسب	الکترونیکی و از طریق سامانه‌های مالیاتی
نحوه ارسال اظهارنامه	حضوری یا از طریق دفاتر خدمات مالیاتی	کاملاً آنلاین از طریق سامانه tax.gov.ir
احتمال خطای محاسبه مالیات	کمتر به دلیل ثبت سنتی	بیشتر در صورت ناآشنایی با سیستم‌های مالیاتی آنلاین

فروشگاه‌های اینترنتی چند نوع مالیات باید پرداخت کنند؟

به‌طور کلی، فروشگاه‌های اینترنتی در ایران با سه نوع مالیات اصلی مواجه هستند. میزان مالیات فروشگاه های اینترنتی براساس نوع فعالیت، میزان درآمد و ساختار کسب‌وکار تعیین می‌شوند. آشنایی با انواع مالیات فروش اینترنتی به شما کمک می‌کند تا از ابتدا برنامه‌ریزی مالی دقیقی داشته باشید و در آینده با جریمه‌های غیرمنتظره روبه‌رو نشوید.

مالیات بر درآمد (یا مالیات بر عملکرد)

این نوع مالیات، اصلی‌ترین مالیات فروشگاه‌های اینترنتی است و طبق سود خالص سالانه محاسبه می‌شود. به زبان ساده، تفاوت بین مجموع درآمد و هزینه‌های مجاز کسب‌وکار (مثل خرید کالا، تبلیغات، اجاره دفتر یا حقوق کارمندان) مبنای مالیات بر درآمد است.
به‌عنوان مثال، اگر فروشگاه شما در طول سال ۶۰۰ میلیون تومان درآمد داشته است و ۴۰۰ میلیون تومان هزینه کرده باشد، مالیات بر درآمد بر مابه‌التفاوت ۲۰۰ میلیون تومان اعمال می‌شود. میزان این مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است و طبق جدول ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم، به‌صورت پلکانی افزایش می‌یابد.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

مالیات بر ارزش افزوده در واقع از سوی مشتری پرداخت می‌شود، اما مسئول وصول و واریز آن فروشگاه است. در حال حاضر نرخ این مالیات ۱۰ درصد از مبلغ کل فروش کالا یا خدمات است. فروشگاه باید این مبلغ را هنگام صدور فاکتور از مشتری دریافت و در بازه‌های زمانی مشخص (معمولاً هر سه ماه) به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند.
نکته مهم این است که مبلغ مالیات بر ارزش افزوده باید در فاکتور فروش به‌صورت جداگانه درج شود تا شفافیت مالی حفظ شود. به‌عنوان مثال، اگر قیمت محصولی ۱ میلیون تومان باشد، فروشگاه باید ۱۰۰ هزار تومان مالیات ارزش افزوده از مشتری دریافت و مبلغ نهایی را ۱,۱۰۰,۰۰۰ تومان درج کند.

مالیات بر حقوق کارکنان

اگر فروشگاه اینترنتی شما کارمند، پشتیبان فروش، عکاس یا تولیدکننده محتوا دارد، پرداخت مالیات بر حقوق کارکنان نیز الزامی است. طبق قانون، کارفرما باید مالیات هر کارمند را از حقوق او کسر و در پایان هر ماه به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.
نرخ این میزان مالیات فروش اینترنتی براساس میزان حقوق و معافیت‌های سالانه تعیین می‌شود. به‌طور معمول، بخشی از درآمد کارمند تا سقف مشخصی (بر اساس قانون بودجه هر سال) از مالیات معاف است و مازاد آن مشمول مالیات پلکانی می‌شود.

بیشتر بخوانید: روش ارسال کالا فروشگاه اینترنتی

چگونه برای مالیات فروشگاه‌های اینترنتی ثبت‌نام کنیم؟

تمام کسب‌وکارهای اینترنتی، چه کوچک و خانگی و چه فروشگاه‌های بزرگ، موظف‌اند در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور ثبت‌نام و شناسه مالیاتی مخصوص خود را دریافت کنند. این شناسه همان چیزی است که دولت از طریق آن فعالیت مالی شما را رصد می‌کند. مراحل ثبت‌نام بسیار ساده است، اما رعایت دقت در هر گام اهمیت زیادی دارد. در ادامه مراحل ثبت‌نام مالیات فروش اینترنتی را به‌ترتیب توضیح می‌دهیم:

۱. ورود به سامانه مالیاتی کشور

به وب‌سایت رسمی سازمان امور مالیاتی به نشانی tax.gov.ir مراجعه و از منوی اصلی گزینه‌ی ثبت‌نام الکترونیکی مؤدیان مالیاتی را انتخاب کنید. اگر برای نخستین‌بار است که ثبت‌نام می‌کنید، باید گزینه‌ی «پیش‌ثبت‌نام جدید» را بزنید و اطلاعات اولیه خود (کد ملی، شماره موبایل، و ایمیل معتبر) را وارد کنید.

۲. دریافت کد رهگیری و تأیید اطلاعات

پس از تکمیل فرم اولیه، سامانه یک کد رهگیری در اختیارتان قرار می‌دهد. این کد را حتماً یادداشت کنید، زیرا برای ورودهای بعدی و پیگیری پرونده لازم است. در ادامه، پیامکی برای تأیید شماره تماس ارسال می‌شود و باید اطلاعات هویتی خود را با داده‌های ثبت‌احوال مطابقت دهید.

۳. تکمیل اطلاعات کسب‌وکار

در این بخش، باید مشخصات فروشگاه اینترنتی خود را وارد کنید:

• نام دامنه یا پلتفرم فعالیت؛
• نشانی محل فعالیت یا دفتر (در صورت وجود)؛
• نوع فعالیت (فروش کالا، خدمات، آموزش آنلاین و غیره)؛
• تاریخ آغاز فعالیت.

اطلاعات واردشده باید دقیقاً با مدارک رسمی (مانند مجوز نماد اعتماد الکترونیکی یا مجوز اتحادیه کشوری کسب‌وکارهای مجازی) هم‌خوانی داشته باشد.

۴. دریافت شناسه مالیاتی

پس از تأیید اطلاعات، سامانه برای شما یک شناسه ۱۰ رقمی مالیاتی صادر می‌کند. از این پس، تمام فاکتورها، تراکنش‌ها و اظهارنامه‌های شما باید با این شناسه انجام شود. شناسه مالیاتی برای کسب‌وکار اینترنتی همان نقشی را دارد که پروانه کسب برای فروشگاه سنتی ایفا می‌کند.

۵. پلمب دفاتر و ارائه اظهارنامه مالیاتی

آخرین مرحله، مربوط به پلمب دفاتر قانونی (دفتر روزنامه و دفتر کل) و ارسال اظهارنامه مالیاتی در پایان هر سال است. حتی اگر فروشگاه شما در سال اول فعالیت سود زیادی نداشته باشد، ارسال اظهارنامه الزامی است و ارسال نکردن آن می‌تواند باعث جریمه همکاری نکردن با سازمان مالیاتی شود.

بیشتر بخوانید: تبلیغات فروشگاه اینترنتی

نحوه محاسبه و پرداخت مالیات فروش اینترنتی

محاسبه مالیات برای فروشگاه‌های اینترنتی ممکن است در نگاه اول پیچیده به نظر برسد، اما با شناخت ساختار درآمد و هزینه، می‌توان آن را به‌صورت شفاف و قابل پیش‌بینی مدیریت کرد. سازمان امور مالیاتی، درآمد هر فروشگاه آنلاین را طبق اظهارنامه سالانه، تراکنش‌های بانکی و گزارش‌های درگاه پرداخت بررسی می‌کند. در ادامه مراحل و نکات کلیدی محاسبه و پرداخت مالیات فروش اینترنتی را مرور می‌کنیم.

تعیین درآمد مشمول مالیات

درآمد مشمول مالیات برابر است با درآمد کل فروشگاه منهای هزینه‌های قابل قبول. هزینه‌های قابل قبول شامل مواردی مانند خرید کالا، هزینه بسته‌بندی و ارسال، اجاره دفتر، تبلیغات، حقوق کارکنان، خدمات هاست و دامنه و سایر هزینه‌های مرتبط با فعالیت فروشگاه است.

فرمول کلی محاسبه:
درآمد مشمول مالیات = مجموع فروش سالانه – مجموع هزینه‌های مجاز

به‌عنوان مثال، اگر فروشگاه شما در طول سال ۸۰۰ میلیون تومان فروش داشته و ۵۵۰ میلیون تومان هزینه کرده باشد، درآمد مشمول مالیات شما ۲۵۰ میلیون تومان خواهد بود.

محاسبه مالیات بر درآمد

پس از مشخص شدن درآمد مشمول مالیات، درصد مالیات طبق جدول ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم اعمال می‌شود. برای اشخاص حقیقی، نرخ مالیات به‌صورت پلکانی افزایش می‌یابد:

• تا ۵۰ میلیون تومان درآمد مشمول مالیات: ۱۵٪؛
• از ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۰٪؛
• بیش از ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۵٪.

در مورد شرکت‌ها (اشخاص حقوقی)، نرخ مالیات معمولاً ۲۵٪ از سود خالص است.

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

در صورتی که فروشگاه شما مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده باشد، باید ۱۰٪ از مبلغ فروش را از مشتری دریافت و در دوره‌های سه‌ماهه به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنید. به‌عنوان نمونه، اگر در فصل تابستان ۳۰۰ میلیون تومان فروش داشته‌اید، باید مبلغ ۳۰ میلیون تومان را به‌عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کنید.

پرداخت این مالیات فروش اینترنتی از طریق سامانه vat.ir انجام می‌شود و نیازمند ارسال اظهارنامه فصلی است.

زمان پرداخت و ارائه اظهارنامه

فروشگاه‌های اینترنتی موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی خود را تا پایان تیرماه هر سال برای عملکرد سال قبل ارسال کنند. همچنین، مالیات بر ارزش افزوده باید هر سه ماه یک‌بار تسویه شود. پرداخت‌ها به‌صورت الکترونیکی و از طریق سامانه‌های رسمی سازمان امور مالیاتی انجام می‌شود. با داشتن سیستم مالی شفاف و ثبت دقیق تراکنش‌ها، محاسبه و پرداخت مالیات فروش اینترنتی فرایندی ساده و قابل کنترل خواهد بود.

بیشتر بخوانید: آموزش مدیریت فروشگاه اینترنتی

معافیت‌های مالیاتی فروشگاه‌های اینترنتی

یکی از مهم‌ترین دغدغه‌های صاحبان فروشگاه‌های آنلاین، اطلاع از شرایط معافیت مالیاتی است. خبر خوب این است که بسیاری از فروشگاه‌های اینترنتی، به‌ویژه در مراحل ابتدایی فعالیت یا در حوزه‌های خاص، می‌توانند از تخفیف‌ها و معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند. در ادامه مهم‌ترین موارد را مرور می‌کنیم.

معافیت بر اساس میزان درآمد

طبق قانون مالیات‌های مستقیم، اگر فروشگاه اینترنتی شما در طول سال درآمدی کمتر از حد نصاب تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی داشته باشد، ممکن است مشمول مالیات نباشد یا با نرخ‌های پایین‌تری محاسبه شود. به‌عنوان مثال، در سال‌های اخیر کسب‌وکارهایی با درآمد پایین‌تر از سقف معین، در دسته‌ی مشاغل خرد قرار گرفته و از پرداخت مالیات کامل معاف شده‌اند. میزان دقیق این سقف درآمدی هر سال در بخشنامه مالیاتی جدید اعلام می‌شود.

معافیت مناطق کمتر توسعه‌یافته

اگر دفتر یا محل فعالیت فروشگاه اینترنتی در شهرها یا مناطق کمتر توسعه‌یافته قرار داشته باشد، مطابق ماده ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم، می‌تواند تا چندسال از پرداخت بخشی از مالیات معاف شود. این معافیت معمولاً بین ۵ تا ۱۰ سال است و هدف آن، تشویق به راه‌اندازی کسب‌وکار در مناطق کمتر برخوردار است.

معافیت برای استارتاپ‌ها و شرکت‌های نوپا

کسب‌وکارهای اینترنتی که به‌عنوان استارتاپ یا شرکت دانش‌بنیان ثبت شده باشند، تحت شرایط خاص از معافیت‌های مالیاتی متنوعی برخوردارند. برای مثال، شرکت‌های دانش‌بنیان مورد تأیید معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری تا ۱۵ سال از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند. همچنین، برخی شتاب‌دهنده‌ها و مراکز رشد نیز برای جذب کسب‌وکارهای نوپا، تسهیلات مالیاتی ارائه می‌دهند.

معافیت برای فروشگاه‌های فاقد سود

اگر فروشگاه اینترنتی شما در پایان سال مالی سود خالص نداشته باشد (به عبارتی درآمد و هزینه با هم برابر باشند یا زیان داشته باشید)، طبق قانون، مالیاتی به شما تعلق نمی‌گیرد. با این حال، تکمیل و ارسال اظهارنامه سالانه همچنان الزامی است و ارسال نکردن آن می‌تواند موجب جریمه شود.

معافیت ارزش افزوده برای برخی کالاها و خدمات

برخی از محصولات یا خدمات مانند کتاب، دارو، خدمات درمانی و آموزشی، طبق قانون از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. اگر فروشگاه اینترنتی شما در یکی از این حوزه‌ها فعالیت دارد، لازم است در اظهارنامه مالیاتی نوع کالا یا خدمات را دقیقاً مشخص کنید تا از این معافیت بهره‌مند شوید.

در نتیجه، اطلاع دقیق از شرایط معافیت و ثبت صحیح اطلاعات در اظهارنامه می‌تواند نقش مهمی در کاهش مالیات پرداختی شما داشته باشد. توصیه می‌کنیم هر سال بخشنامه‌های جدید سازمان مالیاتی را بررسی یا با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.

جرائم مالیاتی فروشگاه‌های اینترنتی

بی‌توجهی به قوانین مالیاتی می‌تواند برای فروشگاه‌های اینترنتی هزینه‌ساز باشد. سازمان امور مالیاتی کشور برای جلوگیری از فرار مالیاتی، مجموعه‌ای از جرائم مشخص را در نظر گرفته است که در ادامه مهم‌ترین آن‌ها را مرور می‌کنیم:

• ارسال نکردن اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر: اگر فروشگاه اینترنتی تا پایان خرداد هر سال اظهارنامه خود را ارسال نکند، مشمول جریمه‌ای معادل ۳۰ درصد مالیات فروش اینترنتی متعلق خواهد شد. این جریمه غیرقابل بخشش است و در سابقه مالیاتی شما ثبت می‌شود؛
• ثبت‌نام نکردن در سامانه مالیاتی یا نداشتن کد اقتصادی: نداشتن کد اقتصادی یا ثبت‌نام نکردن در سامانه مالیاتی، علاوه‌بر جریمه نقدی، باعث می‌شود درگاه پرداخت شما مسدود و فعالیت فروشگاه به‌صورت رسمی غیرقانونی تلقی شود؛
• صادر نکردن فاکتور رسمی یا درج نکردن مالیات بر ارزش افزوده: فروش کالا یا خدمات بدون فاکتور رسمی و بدون درج مالیات بر ارزش افزوده، تخلف محسوب می‌شود. در این حالت، علاوه‌بر پرداخت مالیات معوقه، فروشنده باید جریمه‌ای برابر با دو برابر مالیات پرداخت‌نشده را بپردازد؛
• تأخیر در پرداخت مالیات یا ارزش افزوده: درصورتی‌که مالیات تعیین‌شده در موعد مقرر پرداخت نشود، برای هر ماه تأخیر، ۲.۵ درصد جریمه دیرکرد محاسبه می‌شود. این رقم در بلندمدت می‌تواند مبلغ قابل‌توجهی باشد؛
• اعلام نکردن کارکنان و عدم پرداخت مالیات حقوق: اگر فروشگاه اینترنتی کارکنانی دارد اما مالیات حقوق آن‌ها را به سازمان امور مالیاتی اعلام نکند، علاوه بر جریمه نقدی، ممکن است به‌عنوان تخلف از قانون کار و بیمه نیز پیگیری شود.

با کالایاب، همیشه یک قدم جلوتر از رقبا باشید!

کالایاب یک وبسایت هوشمند و تخصصی است که با تحلیل داده‌های به‌روز از سراسر جهان، ترندترین و پرفروش‌ترین محصولات بازار را شناسایی می‌کند. این پلتفرم راهکاری ایدئال برای فروشگاه‌های آنلاین است که می‌خواهند سریع، دقیق و با کمترین ریسک، محصولات پرتقاضا را وارد بازار کنند. همچنین با سفارش طراحی سایت دراپ شیپینگ به کالایاب، می‌توانید به بازارهای بزرگ جهانی دسترسی داشته باشید، مسیر فروش خود را متحول کنید و سودآوری کسب‌وکارتان را افزایش دهید.

سخن پایانی

با رشد سریع تجارت آنلاین، قوانین مالیاتی نیز به‌سمت شفاف‌سازی و نظم‌دهی به فعالیت‌های اینترنتی حرکت کرده‌اند. بنابراین هر فروشگاه اینترنتی، چه کوچک و چه بزرگ، باید بداند که پرداخت مالیات نه‌تنها یک الزام قانونی است، بلکه نشانه‌ای از اعتبار و پایداری کسب‌وکار محسوب می‌شود. آشنایی با انواع مالیات فروش اینترنتی، نحوه محاسبه، ثبت‌نام در سامانه‌های مربوطه و اطلاع از معافیت‌ها، به صاحبان فروشگاه‌های آنلاین کمک می‌کند تا بدون نگرانی از جرائم یا مشکلات مالیاتی، مسیر رشد خود را با اطمینان ادامه دهند.

منابع: + +